转口贸易四流证据：合同、货物、资金与职责逐笔对上
境外公司签约、境外账户收款，能说明它取得了哪些利润吗？先把每笔交易的合同、货物、资金和实际职责分别画清，再检查它们能否彼此解释。四流可以合理分离；真正要补的是主体关系、实际履行、决策、资产、风险及后续可比性依据。
先核主体与关联，再找对应关系。只标材料状态，不输入账户、金额、日期或客户案情。
01 / 先确认前提
四流可以分离，关系与履行需要说明
- 本页面向电子元器件、大宗转口贸易企业及专业协作人员，提供原创逐笔证据整理方法，不收客户身份、账户、金额或自由案情。
- 先确认主体、关联关系、交易、期间和法域。两份所选来源用于关联交易的独立交易原则、可比性与方法分析；没有查实关联时，不能默认所有转口交易都适用同一关联定价路径。
- 四流图的主体与连接仅为教学示意，不假设每案货物经过香港或新加坡。合同、货物、结算和履职分离本身不自动说明交易虚假、免税或利润应归某一方。
02 / 四流示意
按同一交易分别画四条关系
节点和箭头均为教学关系示意。每案主体、节点及路线按事实另画；图上分离不表示虚假、免税或利润应归某方。
关系 01
合同流｜谁对谁承诺什么
- 供应商
- 境外签约主体
- 买方
- 采购合同：条款、生效与变更
- 销售合同：履约、索赔与付款约定
核对：把签约主体与条款承诺接回执行能力和行为，不能只看抬头或盖章。
证据：购销合同及修订；授权、交割与索赔记录
边界：示例为两段合同关系，不自动认定签约方完成所有职责或取得全部利润。
关系 02
货物流｜货物实际怎样到达
- 发货方
- 运输与交付环节
- 收货方
- 提单、运输、仓储或直接发运记录
- 交付地点、验收与退货记录
核对：将型号或品类、批次、日期、数量索引对回合同，解释直运、转运或仓储差异。
证据：物流单据与交付记录；批次、验收及退货索引
边界：节点不要求香港或新加坡中转，也不判断管制、海关性质或某一物流结构合规。
关系 03
资金流｜谁支付、收取和结算
- 付款安排方
- 收款账户主体
- 对外付款安排
- 最终收取方
- 付款指示与应付关系
- 收款后结算、代收或其它约定待核
- 付款凭证与对应债务
核对：每笔款连接合同、发票、付款指示及实际债务；第三方付款另列授权和解释。
证据：结算条款与发票；收付款、第三方指示及对账
边界：仅收款地点或账户名称不能决定利润归属；第三方结算也不自动证明虚假。
关系 04
职责流｜谁决定、执行与承担结果
- 实际决策方
- 执行与反馈方
- 承担结果的主体
- 报价、采购、信用或交付授权
- 执行反馈、风险处置与成本记录
核对：沿人员、地点、资产和决策记录查履职，再把风险条款与真实处理行为相互核对。
证据：决策权限、谈判和指令；资产使用、异常及赔款资料
边界：职责链可能跨多个主体；团队存在或承担风险的标签不能替可比性与方法分析。
03 / 接回可核证据
八维职责与证据矩阵
实际团队或风险标签不能替代定价研究。先核决策、资产、履行与承担结果，再补可比性和方法依据。
维度一｜交易标的特性
- 要问什么
- 具体交易是什么，产品或服务特性与期间能否对应？
- 对应证据
- 品类、规格、质量、交易批次及合同索引。
- 缺失影响
- 不同交易被混成一笔，后续比较失去对象。
- 下一步
- 先逐笔定交易与期间，商品分类另交所需专业核查。
维度二｜实际功能与决策
- 要问什么
- 谁谈判、定价、采购、信用批准及安排交付？
- 对应证据
- 人员职责、授权、邮件、指令与执行反馈。
- 缺失影响
- 签约或团队名称可能与实际履行不一致。
- 下一步
- 将每项功能接到实际人员、地点、决定和证据。
维度三｜使用资产与资源
- 要问什么
- 谁提供并实际使用库存、系统、设备或其它资源？
- 对应证据
- 资产清单、使用记录、资源投入与相关约定。
- 缺失影响
- 无法解释履职能力及价值创造的事实。
- 下一步
- 区分持有与实际使用，补期间和投入依据。
维度四｜约定风险与实际承担
- 要问什么
- 库存、信用、质量等风险约定与处理行为吻合吗？
- 对应证据
- 条款、风险决定、损失处理、赔款及追偿。
- 缺失影响
- “承担风险”标签不足以说明能力和实际行为。
- 下一步
- 逐风险核决策、处置、承担结果及矛盾解释。
维度五｜合同条款与履行可信度
- 要问什么
- 交易双方有执行能力吗，实际行为支持条款吗？
- 对应证据
- 合同修改、授权、交付、索赔与付款安排。
- 缺失影响
- 只有文本，不能解释真实交易履行。
- 下一步
- 以实际执行校对合同，保留未证或互相冲突部分。
维度六｜经济环境
- 要问什么
- 相关市场、期间与交易条件是否可比？
- 对应证据
- 市场、竞争、供需、地域及交易期间资料。
- 缺失影响
- 异地异期数据可能不能直接用于比较。
- 下一步
- 记录来源和期间，差异与调整可能性另交分析。
维度七｜经营策略
- 要问什么
- 扩展市场、采购安排或其它策略有事实支撑吗？
- 对应证据
- 策略决策、执行记录与商业理由。
- 缺失影响
- 事后理由可能无法解释当时行为。
- 下一步
- 接回当时决定和履行，不用策略名称直接定利润。
维度八｜可比性与方法路径
- 要问什么
- 事实足够后，怎样研究适合的方法与独立交易结果？
- 对应证据
- 可比资料来源、筛选与差异，方法理由；必要时被测试方依据。
- 缺失影响
- 真实团队或风险记录仍不足以给定价结果。
- 下一步
- 按可比性→适当方法与必要被测试方→结果推进，缺依据先保留未知。
04 / 六步交接
从主体关系到专业复核
- 01第一步｜锁定主体和交易
先列主体、关联关系、交易、期间与法域。不明就标待核；不把全部转口默认关联，也不凭境外合同抬头确定业务性质。
- 02第二步｜分画四流
合同、货物、资金与职责分别编号，连接同一交易。记录直运和第三方结算等差异，不先给虚假或免税结论。
- 03第三步｜核实际履行
按八维度查人员、决策、资产、风险和合同行为。区分书面标签、真实证据与尚需解释的矛盾。
- 04第四步｜推进可比性分析
查交易特性、功能风险资产、条款、经济环境和策略的可比资料。先核来源、期间和差异，再研究方法及必要时被测试方。
- 05第五步｜形成补证任务
每个缺口列要补什么、由谁提供、对应哪笔交易和期间。已整理仍待出处、版本和矛盾复核，不给绿色合规分数。
- 06第六步｜交专业复核
交四流、底稿、引用范围和保留未知，确认专业任务与承接人；利润归属、具体法域税务及其它资格另核，不由材料齐全自动形成结论。
05 / 明确合成案例
四个不同问题与完整五行底稿
完全合成，非真实客户。每例首行先列主体、关联、交易、期间和法域；未知继续保留。固定底稿不随材料状态改变。
明确合成案例 · 非真实客户
案例一｜境外签约之外，报价与售后赔款怎么对
- 明确合成：境内甲与香港乙属于同一集团，德国买方丙独立于该集团；交易为电子元器件购销，期间2026年第三季度，相关法域中国内地、香港、德国。
- 乙签采购和销售合同并收款，货由甲直接发至丙。现有报价邮件由甲人员谈判，乙留有签约批准；合同写乙承担质量索赔，但实际一笔售后赔款由甲先付，是否追偿未明。
任务：比旧入门的签约收款判断再走一步：把报价权限、索赔处理与追偿接回同一交易。
参考理由、关系底稿与缺口
- 先在集团关联前提下记录甲乙购销关系，丙的独立关系也保留；合同、直运和收款分离可有商业理由，不能仅凭分离判虚假或归利润。
- 报价邮件、批准与执行能力要对上：谁决定报价条件，乙批准是实际决定还是形式签署仍需补证。
- 索赔条款与甲先付赔款存在需要解释的差异；补处理决定、付款、追偿和承担结果证据，不把先付款单独当最终风险或利润结论。
- 完成履行核查后仍缺可比资料、方法及必要被测试方依据，不能给乙固定利润比例或香港来源结论。
- 主体／关联／交易／期间／法域
- 题设值：甲乙同集团关联；丙独立；元器件购销；2026第三季度；内地香港德国
证据：合成集团、主体和交易索引
补证下一步：真实工作另核关系与期间，不沿用题设。 - 合同与货物
- 题设值：乙签约，甲直接向丙发货
证据：合成购销合同、批次与交付单
补证下一步：核同批次及直运商业解释。 - 报价与决策
- 题设值：甲谈判，乙有批准但权限待核
证据：合成邮件、授权和批准记录
补证下一步：补实际决定与执行能力。 - 索赔与资金承担
- 题设值：合同乙担责，甲先付款，追偿未明
证据：合成索赔、赔款和对账记录
补证下一步：补处置决定、追偿与结果承担。 - 可比与方法缺口
- 题设值：现有证据未完成可比性和定价
证据：合成事实目录，比较依据缺失
补证下一步：研究可比差异、方法及必要被测试方。
矛盾与未知
- 乙报价批准权限和甲赔款追偿未证；可比资料及方法理由仍缺。
仍不能下结论：全部合成；四流差异不自动虚假，签约收款或先赔款不自动决定利润，不判断香港来源或固定比例。
明确合成案例 · 非真实客户
案例二｜真实团队已经履职，比较依据仍缺什么
- 明确合成：新加坡丁与境内戊同集团关联，马来西亚买方己与该集团独立；金属贸易购销，期间2026年第二、三季度，法域内地、新加坡、马来西亚。
- 丁有真实采购与客户团队，留有谈判、信用批准及库存安排记录。仅有一份不同期间、不同交付条件的外部报价，被拟作定价依据；资产投入和实际风险处置未全部对齐。
任务：承认已有履职证据，同时指出为什么不能就此完成关联定价。
参考理由、关系底稿与缺口
- 真实团队和指令是功能证据，仍要逐项核谁实际决定、使用哪些资产、履行以及承担风险，不能用“有团队”替代完整事实。
- 不同期间和交付条件的外部报价需核出处、交易特性和差异；不能不经可比性分析就直接采用。
- 依所选框架先补可比性，再研究适当方法与必要被测试方，最后分析独立交易结果；本题不推荐具体方法或利润数值。
- 主体／关联／交易／期间／法域
- 题设值：丁戊同集团关联，己独立；金属购销；2026第二三季度；内地新加坡马来西亚
证据：合成主体及交易目录
补证下一步：真实工作核关系、批次与期间。 - 团队及决策
- 题设值：谈判、信用与库存安排有记录
证据：合成职责、批准和指令
补证下一步：补决策权限、实际执行反馈。 - 资产与风险
- 题设值：投入和实际风险处置尚未全对齐
证据：合成资源清单、风险处置目录
补证下一步：接实际使用和承担结果资料。 - 外部报价差异
- 题设值：期间和交付条件不同，不能直接套
证据：合成报价及来源时间索引
补证下一步：核交易特性、差异和可比性。 - 方法与结果
- 题设值：方法及必要被测试方待研究
证据：合成缺口表
补证下一步：补方法理由，再分析独立交易结果。
矛盾与未知
- 资源、风险证据与可比性差异未核完，外部报价不足以形成结果。
仍不能下结论：团队、报价和交易均合成；不判新加坡税务资格，不给利润比例或将风险标签等同定价完成。
明确合成案例 · 非真实客户
案例三｜代理文字与购销单据不一致，先补哪些关系
- 明确合成：香港庚、新加坡辛及韩国供应方壬参与2026年六月采购安排；庚辛关联关系未提供，法域香港、新加坡、韩国。不能默认本交易有关联。
- 协议称庚为采购代理，但一组发票列庚为买方，付款指示又由辛发出；库存、风险决定、货权及对价归属资料缺失。现有文件尚不足以解释各方身份。
任务：把身份与文件矛盾作为补证任务，避免先认定代理或经销以及会计处理。
参考理由、关系底稿与缺口
- 第一行先保留关联关系待核；两源关联定价框架不能据此自动套到全部交易。
- 协议称谓、发票和付款可因不同安排而不一致，但须补授权、货权、实际履行、风险决定及对价解释；差异本身不证明虚假。
- 先把谁对谁履约、谁实际作决定记录清，再交专业人员核性质和适用规则；不判代理或经销、会计总额净额、固定利润或普遍文档义务。
- 主体／关联／交易／期间／法域
- 题设值：庚辛壬；关联未明；采购安排；2026六月；香港新加坡韩国
证据：合成主体与文件索引，关系材料缺失
补证下一步：先补关联及各方角色，不默认关联。 - 协议与发票
- 题设值：文字称代理，发票列庚买方
证据：合成协议和发票版本
补证下一步：核对应交易、版本和商业解释。 - 付款与授权
- 题设值：辛发指示，债务与授权未明
证据：合成指示及付款索引
补证下一步：补谁负债、谁授权、代付或结算依据。 - 履行资产风险
- 题设值：货权、库存和风险决定待核
证据：合成交付与风险目录
补证下一步：补实际控制、使用、处置和承担结果。 - 保留性质与方法
- 题设值：代理经销及适用定价路径均未定
证据：合成矛盾及待核事项表
补证下一步：先定事实，专业复核性质与是否关联分析。
矛盾与未知
- 关联、授权、货权与风险材料未明，现有称谓不能闭合。
仍不能下结论：全部合成；不作代理、经销或会计结论，不将未明关联自动补成关联交易，也不判付款是否合法。
明确合成案例 · 非真实客户
案例四｜货物直运，第三方结算怎样补对应证据
- 明确合成：香港癸签约，越南供应方子直接向澳大利亚买方丑交货；2026年七月元器件购销，法域香港、越南、澳大利亚。题设暂设癸与买卖方独立，真实关系仍待核。
- 丑要求由另一新加坡主体寅付款，现有收款记录与交付单，但没有寅的付款授权及与丑债务的对应；运输单有简称差异，批次对应待补。寅与各方关联未明。
任务：分开物流与结算证据缺口，不要求货经香港新加坡，也不凭第三方付款判交易虚假。
参考理由、关系底稿与缺口
- 按题设独立与寅关系未明分别记录，不自动进入关联定价路径；若真实关系不同，重新核适用范围。
- 直运可能与合同安排合理并存。先对品类、批次、交付地点与简称，补对应关系，不据运输节点决定利润或管制分类。
- 第三方结算补付款指示、授权、债务对应和对账；已有收款不足以证明全部关系。材料齐后仍交专业复核，不作资金合规或免税结论。
- 主体／关联／交易／期间／法域
- 题设值：癸子丑暂设独立，寅关系未明；元器件购销；2026七月；港越澳及新加坡结算方
证据：合成主体交易索引及关系待核项
补证下一步：核实际关系，保留非关联与未知边界。 - 合同与直运
- 题设值：癸签约，子直接向丑交货
证据：合成购销与运输交付文件
补证下一步：解释路径，不要求香港新加坡中转。 - 批次与简称
- 题设值：运输简称与合同主体需对应
证据：合成批次、验收及运输单
补证下一步：补统一主体索引和同批次证明。 - 第三方付款
- 题设值：寅付款，授权与丑债务对应缺失
证据：合成收款记录和付款请求
补证下一步：补授权、结算约定与对账。 - 仍待专业核查
- 题设值：四流关系未闭合，不给利润结果
证据：合成证据与矛盾表
补证下一步：复核对应后，另核实际适用规则。
矛盾与未知
- 寅关系与付款授权、债务对应、运输简称和批次尚待补证。
仍不能下结论：所有事实合成；不判第三方支付、海关、管制或利润来源，四流合理分离不自动免税或虚假。
06 / 材料整理
十二项任务：用途、缺失影响与下一步
本清单为教学组织方法，不是法定全集。已整理仍待出处、期间、版本和矛盾核查，不表示绿色合规或利润结论。
启用页面交互后可标记状态并导出。四流、八维度和四例完整答案无需交互也能阅读。
主体与关联关系索引
用途：区分关联、非关联与尚未证实的关系。
缺失影响：可能将所有转口自动套关联定价。
下一步：指定责任人补主体、控制关系和出处，未知继续待核。
逐笔交易与期间
用途：连接品类、批次、期间及各方交易。
缺失影响：四流及可比资料无法对应同一对象。
下一步：执行方列交易编号、法域和文件期间。
合同、修订与授权
用途：核条款承诺、版本和执行能力。
缺失影响：抬头、标签与实际履行可能冲突。
下一步：补有效版本、签署授权及修改理由。
谈判、定价与决策记录
用途：定位谁实际决定和批准。
缺失影响：真实团队存在仍不能证明职责归属。
下一步：接邮件、权限、指令与反馈，标缺证。
资产资源与实际使用
用途：核履职资源、投入及使用方。
缺失影响：不能解释实际能力和价值创造事实。
下一步：补资产、系统、人员等使用期间与依据。
风险决定、处置及追偿
用途：校对条款与承担结果。
缺失影响：风险标签或先付款可能被误当最终承担。
下一步：补异常决定、赔款、追偿和结果记录。
物流、交付与批次
用途：将直运转运和验收对回合同。
缺失影响：主体简称或批次差异不能解释。
下一步：补提单、交付及统一主体批次索引。
资金、发票与债务对应
用途：连接款项、实际收取和债务。
缺失影响：收款账户不能解释全部结算关系。
下一步：按笔补付款凭证、发票和对账。
第三方结算授权
用途：解释代付、收取及对应安排。
缺失影响：第三方与合同方关系和责任未明。
下一步：补指示、授权、约定及关联待核资料。
经济环境与经营策略
用途：记录市场、期间和当时商业理由。
缺失影响：异期或事后解释可能不能用于比较。
下一步：补来源、时间和实施证据，交分析差异。
可比资料与方法研究
用途：为方法、必要被测试方和结果提供依据。
缺失影响：履职证据不能单独完成定价。
下一步：标来源、筛选与差异，缺依据不填利润比例。
出处、版本、矛盾与交接表
用途：让复核人接回每笔证据和未知。
缺失影响：“已整理”可能被当事实确认或合规通过。
下一步：按任务核出处期间、矛盾解释、补证责任及承接人。
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可复制的当前材料记录
07 / 来源与边界
官方所选条款与网页框架
- [S1] 国家税务总局公告2017年第6号：所选第十五、十六条
成文日期 2017-03-17 · 所选来源读取 2026-10-07
仅读可比性五方面、合同执行能力行为及可信度、以可比性分析为基础选择方法的条款。不核全部程序条款后续变化，不作税率、个案利润、CFC或管制结论。
- [S2] IRAS Transfer Pricing：所选原则与三步框架
网页Last updated标签 2026-09-25 · 所选来源读取 2026-10-07
仅读独立交易原则及可比性分析、适合方法与被测试方、结果的三步框架；被测试方按实际方法需要核。未核完整指南或具体文档条件，不扩大为普遍义务或香港利润来源依据。
完整适用边界
- 本页仅引用税务总局2017年第6号第十五、十六条与IRAS指定网页的独立交易原则和三步框架。未核全部程序条款现行性、完整指南、具体文档条件或所有法域规则。
- 不提供数值税率、利润比例、香港利润来源资格、CFC、常设机构、进出口管制分类、代理性质或会计总额净额结论，也不把十二清单写成法定资料全集或普遍文档义务。
- 实际团队、合同风险标签或账上赔款都不等于定价完成。仍须核谁决策、谁有执行能力、实际使用资产、如何履行及承担结果，再研究可比性、适当方法与必要时的被测试方。
- 四例全为明确合成案例，非真实客户、市场比较数据或专业意见。整理状态仅未开始、已整理待核、缺资料；已整理仍要核出处、期间、版本及矛盾，不代表绿色合规。
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