路线 01
跨境电商：票据、出口与收入对账
平台店铺、海外仓及9610/9710/9810等出口场景
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从一个问题，
走到一份可复核的底稿。
十篇公共入门指南，五条客群研习路线。先理清条件，再整理事实，最后确定需要专项核查的事项。
原创公共指南 v1.0 · 来源核验 2026-10-07
一条共用的研习方法
- 01把问题说清楚
事项、年度、法域与角色
- 02沿着条件判断
分支、反例与合成练习
- 03整理事实清单
记录已知与待核材料
- 04形成下一步
追溯来源，决定专项核查
指南提供工作方法；个案结论依事实与适用规则另核。
01 / 问题入口
十个问题，逐题打开
每篇都有判断流程、合成例子、事实清单与官方来源。
- 01
注销户籍、取得外国身份后，如何判断中国税务居民？
户籍已经注销或拿到外国护照，是否就不再是中国税务居民？
先把身份手续与每个年度的生活、家庭和经济联系分开。证件变化是证据之一，不能替代完整判断。 - 02
境外工资、分红和港美股收益：先分所得，再核中国申报
境外已扣税、钱没有汇回中国，还需要核中国个税吗？
先查该年度居民身份，再按每一笔收入的性质与来源整理；到账银行和是否汇回不是完整答案。 - 03
离岸与家族信托：不能只盯分配到账时点
信托没有分配就不用报？标注“本金返还”就一定免税吗？
先查安排是否属于离岸信托公告范围，再画装入人、控制人、受益人和资产流转；不要直接套统一税率。 - 04
香港或新加坡家办：先定用途，再比较设立与持续成本
是需要一个家办团队，还是只是多设一家公司？哪些事情它能做、哪些仍需另办？
先明确治理、投资管理、传承与协作目标，把实体设立、管理活动和税务优惠分成三张条件表。 - 05
转口利润留在香港、新加坡：先看谁做了什么
换境外合同抬头、钱留境外账户，就足以说明利润应留在境外吗？
把采购、销售、物流、决策、资产与风险放在同一张业务图，再分开查当地企业税和中国控制方事项。 - 06
电商无票、出口退税与回款：先拆开三条合规链
采购没有发票、货在海外仓、平台净额回款，应该先补什么资料？
先匹配真实销售与出口路径，再分别核采购凭证、退免税条件和收结汇资料，避免用一个监管代码包办所有判断。 - 07
越南、匈牙利、泰国、美国设厂：先建结构与税负核对矩阵
应该从哪里持股、怎样投钱和回收利润？为什么一个公司税率不能代表总税负？
投资链与实际运营链同时作图，用同一业务假设比较四国，把仍需当地复核的税目、优惠和许可留在矩阵中。 - 08
CRS交换信息后：如何解释数据并核实际纳税？
境外账户信息被交换，是否意味着余额或全部卖股款都要缴税？
把金融机构报送的数据与个人纳税计算拆开看。报送提供核查线索，税款仍须按身份、所得和适用规则判断。 - 09
平台报送与申报不一致：先建一张差异桥表
报送总额、退款、平台结算和自己的申报不同，如何核对并处理？
先识别平台、店铺主体、期间和字段口径，再将真实交易逐项桥接；不把银行净入账或报送数直接当成税务结论。 - 10
移民前的全球资产税务：先做跨年度事项表
准备移民时，要先梳理哪些资产、所得和中国税务事项？
把身份改变、资产安排和历史年度申报分成三条线。拿到居留权不会自动清除此前未处理的事项。
02 / 客群路线
让问题回到实际业务
同一套指南，按五类业务重排研习顺序。
路线 02
游戏出海：收入、IP与主体架构
海外发行、应用商店收入、研发与发行主体及IP安排
查看研习顺序与专项服务范围 →路线 03
转口贸易：利润归属与境外留存
经香港、新加坡主体签约、转口及留存或分配利润
查看研习顺序与专项服务范围 →路线 04
企业主人：全球资产、身份与境外所得
境外现金、公司、股权、信托、基金份额与港美股等资产
查看研习顺序与专项服务范围 →路线 05
家庭传承：权属、照护与股权交班
房产、企业股权、金融资产、保单及境外资产在家庭成员之间交接
查看研习顺序与专项服务范围 →03 / 带走一份底稿
阅读之后，开始整理事实
下载本批公共学习资料与十专题空白 CSV；每篇的清单也可在当前浏览器勾选并导出 Markdown。空白表和勾选记录均不代表事实已核验。
按同一套方法研习，在关联文章核对引注。具体专项服务经事实初审后确认范围、承接与委托手续。个人研习与机器许可分别安排。
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