平台报送与申报不一致：先建一张差异桥表
报送总额、退款、平台结算和自己的申报不同，如何核对并处理？
先识别平台、店铺主体、期间和字段口径，再将真实交易逐项桥接；不把银行净入账或报送数直接当成税务结论。
先整理判断条件与资料缺口；本篇不构成完整国别意见或个案结论。
01 / 先看要点
先把这几件事分开
按2025年第15号公告的报送口径，收入总额含增值税，不扣平台佣金等费用；收入净额是在收入总额中扣除当期退款，不等于费用扣完后的银行净入账。收入确认还涉及销售款收讫或取得索款凭据，不能把每笔银行打款日当成所有税种的统一时点。
先保留原报送和申报资料，再按主体、订单、销售、退款、费用、结算与期间建立差异桥表。发现报送错误与发现纳税申报错误是不同程序：需要报送主体按规定更正并留凭证；修改店铺后台不等于税务报送已经更正，更不保证税务风险自动消除。
02 / 判断顺序
按条件，一步一步核查
- 01
核报送平台、店铺主体与适用业务。
- 02
取原报送字段、季度和回执。
- 03
桥接销售、退款、佣金、结算与申报期间。
- 04
区分真实口径差异、报送错误与申报错误。
- 05
按相应更正程序留依据、回执和后续复核。
这张流程图整理阅读顺序，具体适用仍须对照来源和本篇边界。
03 / 合成研习
先判断，再展开分析
完全合成的教学场景 · 非真实客户或裁判
- 纯合成：平台按销售总额及当期退款报送，店铺曾只按扣佣金后的银行到账整理收入。
看到差异就说明平台报错，或者应按报送数直接补税吗？
展开条件分析与反馈
先核总额、退款、费用和期间的桥接，差异可能来自不同字段口径。
再按适用税种判断申报，并分别处理需要更正的数据；不一键用报送数算税。
本例边界：不判断特定店铺已少报、无需更正或应补多少税，也不把全部自营网站认定为报送平台。
04 / 事实清单
把待核事实带回工作台
勾选用于记录这次研习的整理进度，不代表事实已专业核验或事项已办理。
勾选只保存在当前浏览器，不上传或同步到账号。请勿录入真实客户、账户或证件资料；换设备前自行导出。
可勾选后导出；也可导出一份空白清单。
复制导出底稿
05 / 下一步
把阅读转成可执行事项
06 / 来源与边界
回到官方原文复核
- 互联网平台企业涉税信息报送规定 ↗
国务院（上海市税务局原文转载） · 来源核验 2026-10-07
当前页标全文有效；报送主体/季度/真实性及留存，不认定一切自营网站分类或最终税额。
- 互联网平台企业报送涉税信息有关事项公告 ↗
税务总局（天津市税务局原文转载） · 来源核验 2026-10-07
当前页标全文有效；总额/VAT/费用/退款/确认时点及更正，不直接当应税所得。
本篇适用边界
- 仅按本公告的报送口径研习，不直接替代各税种计税与申报规则。
- 不推定所有境外应用商店、自营网站或全部收入均适用同一报送规定。
来源核验日期 2026-10-07 · 原创公共指南 v1.0。核验日期不表示所有历史年度、法域或个案事实均已全面核查。
07 / 继续研习
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