税务居民与境外所得：首次访谈到初筛底稿

第一次访谈：先把任务说清楚

用匿名事项卡确认研究年度、所得人和资料缺口，形成首次访谈请求。

1.1-r2 · 批准版本 · 法源核验：2026-10-04

中华人民共和国个人所得税法（2018年修正） · 第1条居民及年度；第2/3/6条所得分类、税率及税基；第7条抵免；第8条调整；第10/13条申报及移居注销户籍清算

中华人民共和国个人所得税法实施条例（国务院令第707号） · 第2条住所；第3条境内来源；第4条无住所境外所得及备案；第32条外币折算

税务居民判断的事实地图

分别核对住所、年度居住天数、无住所特殊规则与待核协定问题，保留条件结论。

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中华人民共和国个人所得税法（2018年修正） · 第1条居民及年度；第2/3/6条所得分类、税率及税基；第7条抵免；第8条调整；第10/13条申报及移居注销户籍清算

中华人民共和国个人所得税法实施条例（国务院令第707号） · 第2条住所；第3条境内来源；第4条无住所境外所得及备案；第32条外币折算

财政部 税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告（2019年第34号） · 第1条此前六年及境外来源/境外支付；第2条满24小时居住日；第3条适用起日

财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告（2019年第35号） · 第1条工资来源、工作日、公休培训及奖金激励归属；第4条协定待遇范围提示；第5条预计和实际不符征管事项

工资、分红与处置的收入事件台账

从合同、活动和资产识别所得类型、来源及年度，区分总额、成本和净到账。

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中华人民共和国个人所得税法（2018年修正） · 第1条居民及年度；第2/3/6条所得分类、税率及税基；第7条抵免；第8条调整；第10/13条申报及移居注销户籍清算

中华人民共和国个人所得税法实施条例（国务院令第707号） · 第2条住所；第3条境内来源；第4条无住所境外所得及备案；第32条外币折算

财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告（2019年第35号） · 第1条工资来源、工作日、公休培训及奖金激励归属；第4条协定待遇范围提示；第5条预计和实际不符征管事项

财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告（2020年第3号） · 第1/2条来源和分类处理；第3—6条按国抵免、排除项及五年超限结转；第7—10条期限、地点、年度、凭证和追溯；第12/14条折算及适用年度

境外缴税与抵免资料的核查顺序

将境外税款匹配到个人、所得、来源国和年度，识别限额、排除项及补证任务。

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中华人民共和国个人所得税法（2018年修正） · 第1条居民及年度；第2/3/6条所得分类、税率及税基；第7条抵免；第8条调整；第10/13条申报及移居注销户籍清算

中华人民共和国个人所得税法实施条例（国务院令第707号） · 第2条住所；第3条境内来源；第4条无住所境外所得及备案；第32条外币折算

财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告（2020年第3号） · 第1/2条来源和分类处理；第3—6条按国抵免、排除项及五年超限结转；第7—10条期限、地点、年度、凭证和追溯；第12/14条折算及适用年度

CRS、FATCA与个人纳税申报分别核查

把银行税收声明、金融机构信息报送与个人所得税申报分成不同责任工作线。

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中华人民共和国个人所得税法（2018年修正） · 第1条居民及年度；第2/3/6条所得分类、税率及税基；第7条抵免；第8条调整；第10/13条申报及移居注销户籍清算

财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告（2020年第3号） · 第1/2条来源和分类处理；第3—6条按国抵免、排除项及五年超限结转；第7—10条期限、地点、年度、凭证和追溯；第12/14条折算及适用年度

关于发布非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的公告（2017年第14号） · 办法第2—5条适用及主体；第10条居民；第19条新开个人账户声明合理性核查；第35条信息项目

国家税务总局金融账户涉税信息自动交换简介 · 金融机构—主管机关—主管机关交换流程，账户余额及收入字段性质

IRS：Foreign Account Tax Compliance Act（FATCA） · 机构报送与个人事项识别，转交美国顾问的范围

IRS：About Form 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets · Form 8938用途与适用门槛需要另核

本站原文（英文） → · IRS：Summary of FATCA reporting for U.S. taxpayers · 原始网站 ↗ · 个人Form 8938与金融机构报送、FBAR义务分别处理

形成可复核的初筛底稿

形成事实、依据、条件分析与下一步任务相连接的一页初筛，交由负责人复核。

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中华人民共和国个人所得税法（2018年修正） · 第1条居民及年度；第2/3/6条所得分类、税率及税基；第7条抵免；第8条调整；第10/13条申报及移居注销户籍清算

中华人民共和国个人所得税法实施条例（国务院令第707号） · 第2条住所；第3条境内来源；第4条无住所境外所得及备案；第32条外币折算

财政部 税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告（2019年第34号） · 第1条此前六年及境外来源/境外支付；第2条满24小时居住日；第3条适用起日

财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告（2019年第35号） · 第1条工资来源、工作日、公休培训及奖金激励归属；第4条协定待遇范围提示；第5条预计和实际不符征管事项

财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告（2020年第3号） · 第1/2条来源和分类处理；第3—6条按国抵免、排除项及五年超限结转；第7—10条期限、地点、年度、凭证和追溯；第12/14条折算及适用年度

关于发布非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的公告（2017年第14号） · 办法第2—5条适用及主体；第10条居民；第19条新开个人账户声明合理性核查；第35条信息项目