美国 FATCA 规则体系化解读
把个人端（绿卡与实质居住）、申报表格（Form 8938、8966）和机构端（Chapter 4 预提税、尽调与报送）串成一条线，解释银行为什么会问美国税号，以及客户税务信息怎么管理。共 8 讲，约 2 小时 18 分。
你将获得什么
能判断自己或客户是否属于美国税务居民，知道该填哪些表、门槛和罚则在哪里，并能向金融机构提供合格的税务身份文件。
当前交付清单
本页列出 9 个阅读单元。附件逐项列在下面；没有列出的文件、音视频或辅导不包含在本次交付中。
内容与学习任务
第1讲｜FATCA 规则体系概要
FATCA 不是一张表，而是身份、预提、申报三条线。本讲给出主体与义务的判断顺序，并说明第 4 章与第 6038D 条各自管什么。
1.1 · 批准版本 · 法源核验：2026-11-02
第2讲｜个人端税法身份判定：绿卡与实质居住（SPT）
绿卡是否存续、三年加权天数怎么算、哪些天可以不计。本讲按第 7701(b) 条的条文顺序拆开实质居住测试与两个例外通道。
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第3讲｜美国报税信息申报表格：Form 8938
判断是否落入 Form 8938：谁是特定个人、什么算特定外国金融资产、门槛按哪一档。本讲只讲范围，不讲个案结论。
1.1 · 批准版本 · 法源核验：2026-11-02
第4讲｜Form 8938 的资产口径、门槛与罚则
门槛不是一个数字而是一组，估值看年内最高而非年末。本讲拆开口径、分档与三层罚则，并指出连带责任与推定条款。
1.1 · 批准版本 · 法源核验：2026-11-02
第5讲｜为什么银行会问美国税号
开户时被问税号，背后是第 1471 条的尽调义务与 30% 扣缴。本讲解释 W-9 与 W-8BEN 的方向差别，以及不提供信息的后果。
1.1 · 批准版本 · 法源核验：2026-11-02
第6讲｜FATCA 全景与 Form 8966 实务
谁报、报什么、几时报。本讲按 8966 说明机构端年度报送的字段来源、Model 1 与 Model 2 的路径差别，以及更正与作废的分界。
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第7讲｜机构端：Chapter 4 预提税与尽调、报送
30% 是缺省值不是惩罚值。本讲把扣缴、passthru 与责任救济分开，并给出先取表、再核表、后扣缴的文件链顺序。
1.1 · 批准版本 · 法源核验：2026-11-02
第8讲｜客户税务信息管理实务
信息管理不是归档，是让每份材料对应一个判断点。本讲给出采集、验证、留痕、更新与更正的动作顺序，并划出不能承诺的边界。
1.1 · 批准版本 · 法源核验：2026-11-02
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