$800免税小包裹已无限期暂停：中国卖家关税和州销售税怎么重算

2025年8月29日美东时间凌晨0点01分起，美国对所有国家暂停不超过$800的小包裹的免税待遇。一年多过去，这项「暂停」已经被美国海关（CBP）写进联邦法规；邮政渠道的一项合规要求，将在2026年10月22日到期生效；法律层面的正式废止，定在2027年7月1日。这篇是我给跨境卖家朋友做的一次重新梳理：规则走到哪一步了，关税怎么重新算，州销售税又该怎么看。法规截止日：2026-10-13。

01｜先把时间线排清楚

很多卖家对de minimis（小额豁免）的印象还停留在「货值不超过$800免税、免正式报关」。这条规则来自美国《1930年关税法》第321条（19 U.S.C. 1321(a)(2)(C)），过去十年里，它支撑了大量直邮美国的小包裹模式。

先补两个概念。 第一，de minimis按「一人一日」计算：同一进口人同一天进口的货物，按发运国公平零售价值计算的合计价值不超过$800，才可以适用。第二，美国的入境程序分正式入境和非正式入境：按CBP在91 FR 37801中的梳理，价值超过$2,500的货物一般适用正式入境，不超过$2,500的可以适用非正式入境，但CBP认为必要时可以要求正式入境。过去符合第321条条件的小额货物，可以适用特别简化的入境程序，包括符合条件的凭舱单放行，这是小包裹之所以「快」的原因。

de minimis暂停之后，这条简化通道没有了，须改用其他适用的正式或非正式入境程序。货物价值没变，但每一票都要进入正式或非正式入境程序：要有适格的申报人，要有税号和价值，要缴纳适用的关税。对一票只有几十美元的包裹来说，申报环节本身的成本和时间，往往比关税更让卖家头疼。这也是为什么，很多卖家在2025年下半年开始把直邮转向海外仓备货：先以大货正式入境，再在美国境内发货。这种模式转换涉及库存、资金占用和美国境内的税务身份，同样需要提前评估，并不是简单的物流选择。

它是分几步被拆掉的：

第一步，先拆中国。 2025年4月2日的第14256号行政令，终止了对中国内地和香港商品的de minimis待遇，自2025年5月2日起执行。

第二步，立法定终点。 2025年7月4日签署的《One Big Beautiful Bill Act》（公法119-21）第70531(b)条，在法律层面终止商业性的de minimis豁免，自2027年7月1日起生效。

第三步，全球暂停。 2025年7月30日的第14324号行政令，自2025年8月29日美东夏令时00:01起，对所有国家暂停de minimis：不论原产地、不论价值，都要缴纳适用的关税；除国际邮政渠道外，原来走de minimis的货物，须由有资格的一方以适当的入境类型在ACE系统申报。

第四步，写进法规。 2026年6月24日，CBP同日发布两份临时最终规则：91 FR 37789把非邮政渠道的暂停写入联邦法规，当天生效；91 FR 37801处理邮政渠道：邮政暂停对应的19 CFR 145.31于6月24日生效，新的「邮政非正式入境」程序等其余修订于2026年7月24日生效。

所以，「2027年才生效，现在不用管」是错的。 2027年7月1日是法律层面的终点；行政层面的暂停，从2025年8月29日起一直在执行，现在已经有了法规依据。

还有一个背景需要交代：2026年2月20日，美国最高法院在Learning Resources, Inc. v. Trump案中认定，《国际紧急经济权力法》（IEEPA）不授权总统加征关税。CBP在91 FR 37789中明确写道，该判决没有处理de minimis暂停的问题；而这两份新规则，是CBP依据《关税法》第321(b)条自身的授权作出的。换句话说，关税税率可能因为这个判决发生变化，但「小包裹不再免税」这件事，没有因此回头。

02｜渠道不同，规则不同

同样是卖一件几十美元的商品，走快递和走邮政，现在适用的程序不一样。

非邮政渠道（快递、空运小包、海运拼箱等）。 按91 FR 37789，价值不超过$800的货物须适用正式或非正式入境程序。实务中，就是要有人以进口商身份申报、缴税，原来「清单放行」的路走不通了。

国际邮政渠道。 按91 FR 37801，邮政渠道同样无限期暂停de minimis，并建立新的邮政非正式入境程序，适用于价值不超过$2,500、只归入HTSUS第1至97章的货物。申报主体为货主、买方，或由货主、买方、收货人适当指定的持牌报关行；申报要填写10位HTSUS税号、适用税率、原产地、价值和应缴税额等信息，数据和税款最迟在货物到达次月7日提交和缴纳（通过Pay.gov付款），并满足保证金要求。注意，19 CFR 145.12(a)(2)(iv)列明的酒精饮料、烟草及相关品类，无论价值，邮政渠道须正式入境，不适用下面说的过渡安排和测试。

10月22日这个日子要特别注意。 91 FR 37801给了一个短期的过渡安排：对邮政渠道中受伙伴政府机构（PGA）监管的货物、适用HTSUS第98章或第99章关税的货物，以及主张第98章或自贸协定免税待遇的货物，在合规日之前可以暂用新的邮政非正式程序；2026年10月22日起，这些货物原则上须走正式入境；符合条件的，也可以参加CBP的Entry Type 13国际邮政货物电子申报测试（据CBP CSMS #69289734（2026-07-20发布），ET13测试于2026年9月22日部署至ACE生产环境）。受配额、反倾销或反补贴税约束的货物，仍须正式入境。第99章是各类加征关税措施所在的章节，中国原产商品在这一点上要逐项核对。

礼品和旅客随身物品不受影响。 91 FR 37789原文写明：真实礼品（19 U.S.C. 1321(a)(2)(A)，一般$100）和随旅客入境的个人或家庭物品（(a)(2)(B)，$200）这两项豁免，不受本次暂停影响。但请注意，「礼品」是指真实赠与，不是把商业销售的货申报成礼品。

03｜关税：落地成本要重新算一遍

de minimis取消之后，小包裹的成本结构变了，至少有五个变量要重新核：

一是税号。 10位HTSUS税号决定基本税率。过去小包裹在免税框架下，很多卖家从来没认真归过类；现在邮政新程序直接要求申报税号和税率。

二是原产地和加征措施。 中国原产商品还可能叠加第99章下的各类措施，比如232条款、301条款下的加征。IEEPA相关的加征因为最高法院判决发生了变化，但其他措施仍要逐项核对。具体税率请以HTSUS和CBP最新公告为准，本文不给统一数字。

三是入境方式。 正式入境与非正式入境的门槛、报关行费用、保证金要求都不同。小单量卖家的单票成本，可能比税本身更明显。

四是谁是进口商。 对CBP承担法定责任的是记录进口商（IOR），申报主体有法定范围。你和物流商、平台之间的DDP/DDU条款，可以约定税费由谁垫付、最终由谁承担，但不能单凭合同改变对CBP的法定责任。所以要两头核：合同里写清费用分担，同时独立确认谁是IOR、谁是申报代理、谁提供保证金。

五是价格。 关税、报关费、时效变化，最终要体现在售价或利润上。建议按SKU重做一张落地成本表，而不是按整店估一个比例。

04｜州销售税：另一本账

关税是联邦层面的事，销售税是各州的事，两本账不要混在一起。

Wayfair之后，没有实体存在也可能形成关联。 2018年6月21日，美国最高法院在South Dakota v. Wayfair案中推翻了「实体存在是征收义务的必要条件」的旧规则。当时南达科他州的法律以年销售额超过10万美元或者交易达到200笔作为门槛，最高法院认定该案中的关联足够充分。此后，各州陆续以销售额或交易笔数设置自己的「经济关联」门槛。需要注意，南达科他州自2023年7月1日起已取消200笔这一项，只保留10万美元的销售额标准。另外，有海外仓库存、人员等实体联系的，还要先核查实体关联。

各州门槛不同，没有全国统一的数字。 有的州只看销售额，有的州同时看笔数；计算口径是否包含平台代收的销售，也各不相同。所以，一定要逐州核查，不要套用某个州的门槛。

平台代收，不等于你没有义务。 很多州有「市场平台」法律，要求亚马逊这类平台对通过平台完成的销售代收代缴销售税。但这只覆盖平台上的那部分；如果你同时有独立站、线下批发或其他渠道，那部分的义务仍要自己判断。是否需要在某州登记、是否需要申报零申报表，也要按州法来看。

05｜三个最常见的误区

误区一：「只要货值低于$800就免税。」 这条已经失效。行政层面自2025年8月29日起全球暂停，现在已写入联邦法规；不论原产地、不论价值，都要缴纳适用的关税。真实礼品和旅客随身物品的两项小额豁免还在，但不能拿来套商业销售。

误区二：「销售税由平台全包。」 平台代收只覆盖通过平台完成、且该州法律要求平台代收的那部分销售。独立站、社交电商直链、线下批发，都可能落在平台代收之外；某些州即使平台代收，也可能要求卖家自己登记或申报。到底要不要登记，取决于州法和你的销售渠道。

误区三：「2027年才生效，现在不用管。」 2027年7月1日只是法律层面的终点。邮政渠道的特定货物，2026年10月22日起原则上要按正式入境处理（或参加Entry Type 13测试）；非邮政渠道早已按正式或非正式入境申报。等到2027年再调整，中间这段时间的货已经按现行规则清关了。

06｜接下来要盯的三件事

第一，Entry Type 13测试。 CBP同日发布91 FR 38007，宣布对国际邮政货物开展一项自愿参加的电子非正式申报测试；据CBP CSMS #69289734（2026-07-20发布），ET13已于2026年9月22日部署至ACE生产环境；按CBP配套的贸易信息通知（INT-057），价值超过$2,500、受配额或反倾销反补贴税约束的货物仍须正式入境。10月22日是邮政特定货物条款的合规日，两者不要混淆。

走邮政渠道、又有第99章货物的卖家，可以关注这个测试的参加条件，作为正式入境之外的选择。注意按CBP贸易信息通知，ET13测试只对CBP参照19 CFR 143.26(a)的申报人范围开放：货主或买方，或由货主、买方、收货人适当指定的持牌报关行，并通过ACE电子申报，与上面的邮政报送程序不是一回事。

第二，规则的后续调整。 91 FR 37789和37801都是「临时最终规则」，已经生效，评论期在2026年7月24日截止。2026年10月8日，CBP又发布了「Low-Value Shipments」拟议规则（91 FR 64532），涉及Entry Type 13、申报时限和保证金等调整，评论截止日为2026年12月7日。截至法规截止日它仍是拟议规则，不是现行义务，本文结论以现行规则为准。

第三，关税税率本身的变化。 最高法院对IEEPA加征关税的判决之后，部分加征措施已经终止，其他措施仍在调整中。落地成本表要留出「税率」这一栏的更新机制，至少每月复核一次，不要一次算完就不再看。

07｜一个示意：同一个卖家的两本账

假设〔示意〕一家深圳卖家，同时在美国平台店铺和自建独立站销售家居小件，主要靠国际快递直发。

关税这本账：每一票小包裹，都要由进口商申报入境、缴纳适用关税。卖家要先确定，记录进口商是自己在美国的公司还是买家，报关行只是申报代理还是另有安排；合同里写的是DDP还是DDU，决定这笔税在合同双方之间由谁先垫、谁最终承担。

销售税这本账：平台店铺的销售，在实行市场平台法的州，通常由平台代收；独立站的销售，要卖家先核实是否因海外仓库存等形成实体关联，再按各州法律判断是否达到经济关联门槛。两个渠道的销售额是否合并计算门槛，各州规则也不一样。

这两本账，一个看「货」，一个看「卖」，责任主体和判断标准都不同。很多卖家把它们混成一句「美国的税」，结果两头都没理清。

08｜我给卖家的六条清单

卖美国小包裹：六件事
一、确认时间：2025-08-29起全球暂停；2027-07-01法律层面终止；行政暂停已写入法规。
二、分清渠道：快递与邮政程序不同；邮政特定货物2026-10-22起原则上须正式入境，或参加Entry Type 13测试。
三、补齐税号：每个SKU归10位HTSUS税号，核原产地与第99章措施。
四、明确进口商：确认记录进口商和申报代理，合同写清DDP/DDU费用分担。
五、重算成本：按SKU重做落地成本表，再定价。
六、逐州核销售税：有海外仓先查实体关联，再按各州门槛判断；平台代收只覆盖平台内销售。

这件事对中国卖家的影响，不只是「多交一笔关税」，而是整条直邮链路的合规成本上了一个台阶。早一点把税号、进口商身份和州销售税理清楚，比等到货被扣在港口再处理要主动得多。如果你还不确定自己的链路属于哪一种情形，建议先把过去一个季度的发货渠道、申报人和销售州列成一张表，再逐项对照本文的时间线与清单。

追踪码：gzh-us-1014-04
免责声明：本文为一般性法规研究，不构成对任何具体企业的关税或税务意见。法规截止日：2026-10-13（美东核验）。主要依据：CBP 2025-08-29新闻稿；90 FR 42418（2025-09-02）；91 FR 37789、91 FR 37801、91 FR 38007（2026-06-24）；CBP CSMS #69289734（2026-07-20）及贸易信息通知INT-057；91 FR 64532（2026-10-08，拟议规则）；One Big Beautiful Bill Act（公法119-21）第70531(b)条（据91 FR 37789引述）；South Dakota v. Wayfair, Inc.（2018-06-21）；南达科他州税务部门2023年立法更新（SB30）。关税税率与各州门槛以官方最新公告为准。

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关于作者
邓建发律师、注册税务师，流星农跨境法税团队
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